Laura lleva 18 meses cobrando menos de lo que le corresponde
Laura tiene 32 años, trabaja como enfermera en Madrid y cobra 26.000€ brutos anuales. Su hijo Mateo nació hace 18 meses. Desde que volvió de la baja por maternidad, su nómina es la misma de siempre — pero nadie le ha explicado que tiene derecho a 1.200€ al año que el Estado pone directamente en su cuenta.
Laura no es un caso aislado. Según la AEAT, miles de madres trabajadoras no solicitan esta deducción o no saben que pueden cobrarla de forma anticipada sin esperar a la declaración de la renta. En 18 meses, Laura ha dejado de cobrar 1.800€.
Esta guía explica quién tiene derecho, cómo funciona y cómo pedirlo hoy mismo.
Qué es la deducción por maternidad
La deducción por maternidad es una deducción en el IRPF de 1.200€ anuales (100€ al mes) por cada hijo menor de 3 años. Está regulada en el artículo 81 de la Ley del IRPF y tiene una característica especial: es una deducción «en negativo», lo que significa que se aplica aunque tu cuota de IRPF sea cero o negativa. Dicho de otra manera, el Estado te paga 1.200€ al año simplemente por tener un hijo menor de 3 años y trabajar — aunque no pagues nada de IRPF.
Esta deducción es compatible con la reducción por maternidad en el cálculo de retenciones y con el mínimo por descendientes. No excluye ni reduce otros beneficios fiscales.
¿Quién tiene derecho?
Los requisitos para acceder a la deducción por maternidad son:
Requisitos del hijo:
- Ser menor de 3 años en algún momento del año fiscal
- En adopción o acogimiento: los 3 primeros años desde la inscripción en el registro civil o la resolución judicial
Requisitos de la madre:
- Ser trabajadora por cuenta ajena con alta en la Seguridad Social, o trabajadora por cuenta propia (autónoma) con cotizaciones activas
- Haber cotizado al menos 1 mes en el período de devengo
Quién NO tiene derecho:
- Las madres en situación de excedencia (sin cotizaciones activas)
- Las madres que no trabajan ni cotizan
- Los padres (salvo en casos de fallecimiento de la madre o guarda y custodia exclusiva del padre)
Laura cumple todos los requisitos: trabaja por cuenta ajena, cotiza todos los meses y su hijo tiene 18 meses.
Dos formas de cobrarla
La deducción por maternidad se puede aplicar de dos maneras distintas. Laura puede elegir la que más le convenga.
Opción A — Abono anticipado (100€/mes)
Laura puede solicitar el cobro anticipado de los 100€ mensuales mediante el Modelo 140 de la AEAT. Una vez aprobada la solicitud:
- Recibe 100€ el día 5 de cada mes en su cuenta bancaria
- No tiene que esperar a la declaración de la renta de abril del año siguiente
- El dinero llega automáticamente cada mes hasta que el hijo cumpla 3 años
Esta es la opción más habitual porque el dinero llega antes y no hay que esperar.
Opción B — Deducción en la declaración anual
Si Laura no solicita el abono anticipado, puede aplicar los 1.200€ como deducción directa cuando haga la declaración de la renta. En ese caso:
- No recibe nada cada mes
- Pero en la declaración, los 1.200€ se descuentan directamente de la cuota a pagar (o aumentan la cantidad a devolver)
La diferencia económica entre las dos opciones es mínima (solo el valor temporal del dinero), pero el abono anticipado es más conveniente en la práctica.
Cómo afecta a la retención en nómina
Además del abono anticipado de 100€/mes, la deducción por maternidad puede reducir la retención mensual de IRPF en la nómina de Laura.
Para que su empresa aplique la retención reducida, Laura debe informarle a través del Modelo 145 (Comunicación de datos al pagador) marcando que tiene hijos menores de 3 años.
Efecto en la nómina de Laura (26.000€ brutos)
| Concepto | Sin hijos | Con hijo < 3 años |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | 2.167 € | 2.167 € |
| Retención IRPF mensual | −274 € | −245 € |
| SS trabajadora | −141 € | −141 € |
| Neto mensual | 1.752 € | 1.781 € |
| Abono anticipado maternidad | — | +100 € |
| Neto mensual total | 1.752 € | 1.881 € |
Laura tiene 129€ más al mes respecto a si no reclamara nada: 29€ de menor retención + 100€ de abono anticipado.
En un año completo: 1.548€ más (los 1.200€ de deducción más la menor retención mensual acumulada).
Cómo solicitar el abono anticipado paso a paso
Paso 1: Accede a la sede electrónica de la AEAT (agenciatributaria.es) con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
Paso 2: Busca el Modelo 140 («Solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad»).
Paso 3: Rellena los datos del hijo (nombre, DNI/NIE o número de identificación, fecha de nacimiento) y tu número de cuenta bancaria.
Paso 4: Envía el formulario. La resolución suele llegar en 1-2 semanas.
Paso 5: A partir del mes siguiente a la aprobación, recibirás 100€ el día 5 de cada mes.
Atención: Si en algún momento dejas de trabajar o de cotizar, debes comunicárselo a la AEAT (también mediante el Modelo 140) para suspender los pagos. Si no lo haces y sigues recibiendo el dinero sin tener derecho, tendrás que devolverlo en la declaración de la renta.
Deducción por maternidad + gastos de guardería
Desde 2023, la deducción por maternidad se puede ampliar en hasta 1.000€ adicionales por los gastos de custodia en guardería o centro de educación infantil autorizado (primer ciclo, 0-3 años).
El límite de la deducción ampliada es el menor de:
- Las cotizaciones sociales y cuotas pagadas en el año
- Los gastos de guardería satisfechos en el año
| Concepto | Importe máximo |
|---|---|
| Deducción base por maternidad | 1.200 €/año |
| Ampliación por gastos de guardería | Hasta 1.000 €/año adicionales |
| Máximo total | 2.200 €/año |
Si Laura paga 500€ al mes de guardería para Mateo, puede deducir hasta 1.000€ adicionales en la declaración de la renta, siempre que sus cotizaciones anuales superen ese importe (lo que es habitual en un salario de 26.000€).
Conclusión: Laura tiene 1.800€ pendientes de cobrar
En cuanto Laura complete el Modelo 140, empezará a recibir 100€ al mes de abono anticipado. Además, puede solicitar a RRHH que actualice su Modelo 145 para reducir su retención mensual de IRPF. Y si lleva a Mateo a guardería, puede añadir hasta 1.000€ adicionales de deducción en la declaración de la renta.
Son gestiones que llevan menos de 30 minutos y cuyo efecto se mantiene hasta que Mateo cumpla 3 años.
Para calcular cómo cambia tu neto mensual con estas deducciones, usa nuestra calculadora de nómina. Si quieres entender mejor los mínimos personales y familiares aplicables, consulta nuestro artículo sobre mínimos personales y familiares en el IRPF 2026. El desglose de 26.000€ brutos en neto es el más cercano al salario de Laura.
Fuentes: AEAT — Deducción por maternidad (Art. 81 LIRPF), Modelo 140 — Sede electrónica AEAT, Ley 35/2006 del IRPF