El mínimo personal y familiar en el IRPF 2026
Cuando calculas tu IRPF, no pagas impuestos sobre todo tu salario. Existe una cantidad de renta que se considera necesaria para cubrir las necesidades vitales básicas y que tributa a tipo cero. Esa cantidad es el mínimo personal y familiar, y reducirla puede ahorrarte cientos de euros al año en impuestos.
¿Qué es el mínimo personal?
El mínimo personal es la parte de tu renta que queda exenta del IRPF porque se considera necesaria para subsistir. En la práctica, funciona como una "zona libre de impuestos" que se resta de tu base imponible antes de calcular los tipos progresivos.
En 2026, el mínimo personal base es de 5.550 € anuales para cualquier contribuyente.
Este importe se incrementa por razón de edad:
| Situación | Mínimo personal | |---|---| | Menor de 65 años | 5.550 € | | Entre 65 y 75 años | 6.700 € (+ 1.150 € adicionales) | | Mayor de 75 años | 8.100 € (+ 2.550 € adicionales) |
¿Qué es el mínimo familiar?
El mínimo familiar amplía el concepto al núcleo familiar. Existen tres categorías:
Por descendientes (hijos y nietos)
Se aplica por cada hijo menor de 25 años que conviva con el contribuyente y no tenga rentas superiores a 8.000 € anuales:
| Hijo | Mínimo familiar | |---|---| | Primero | 2.400 € | | Segundo | 2.700 € | | Tercero | 4.000 € | | Cuarto y siguientes | 4.500 € |
Hijos menores de 3 años: se añaden 2.800 € adicionales por cada hijo menor de 3 años al mínimo que le corresponda.
Descendientes con discapacidad: si el hijo tiene una discapacidad reconocida, se añaden:
- Del 33 % al 65 %: 3.000 € adicionales
- Del 65 % en adelante: 9.000 € adicionales
Por ascendientes (padres y abuelos mayores de 65 años)
Si un ascendiente mayor de 65 años (o discapacitado de cualquier edad) convive contigo y no tiene rentas superiores a 8.000 €/año:
- Mayor de 65 años: 1.150 €
- Mayor de 75 años: 2.550 € adicionales (total 1.150 + 2.550 = 3.700 €)
Por discapacidad del contribuyente
Si el propio contribuyente tiene reconocida una discapacidad:
| Grado de discapacidad | Mínimo adicional | |---|---| | Del 33 % al 65 % | 3.000 € | | 65 % o superior | 9.000 € | | Con movilidad reducida (grado ≥ 65 % + necesidad de ayuda) | 12.000 € |
Cómo afecta el mínimo personal y familiar a tu nómina
El mínimo personal y familiar no aparece directamente en tu nómina como una línea separada, pero sí influye en el cálculo de tu retención del IRPF.
Tu empresa calcula cada año tu retención estimada teniendo en cuenta tu situación familiar comunicada mediante el Modelo 145. Si no has rellenado o actualizado este modelo, la empresa puede aplicar la situación más desfavorable (0 hijos, sin discapacidad, sin cónyuge).
Ejemplo: impacto del mínimo en la retención
Situación A: Soltero, sin hijos, 36.000 € brutos, Madrid
Base imponible aproximada: 26.110 €
IRPF efectivo: ≈ 13,5 %
Retención anual: ≈ 3.525 €
Neto mensual (12 pagas): ≈ 2.510 €
Situación B: Casado con cónyuge sin ingresos, 2 hijos (uno menor de 3 años), 36.000 € brutos, Madrid
Mínimo personal: 5.550 €
+ Cónyuge sin ingresos: 3.400 € ← reducción adicional
+ Primer hijo: 2.400 €
+ Segundo hijo (< 3 años): 2.700 + 2.800 = 5.500 €
Total mínimos: 16.850 €
Base imponible reducida: ≈ 9.260 €
IRPF efectivo: ≈ 4,5 %
Retención anual: ≈ 1.180 €
Neto mensual (12 pagas): ≈ 2.737 €
La diferencia es de aproximadamente 227 €/mes más gracias a los mínimos familiares.
El Modelo 145: cómo comunicar tu situación a la empresa
El Modelo 145 es el formulario oficial de la AEAT que debes entregar a tu empresa para que calcule tu retención correctamente. En él declaras:
- Estado civil
- Número de hijos y sus edades
- Discapacidad propia o de familiares
- Cónyuge sin ingresos
- Ascendientes a cargo
Importante: si tu situación familiar cambia (tienes un hijo, te casas, tu cónyuge empieza a trabajar), debes actualizar el Modelo 145 para que la retención se ajuste. Si no lo haces:
- Si la retención es demasiado alta: tendrás derecho a devolución en la renta, pero habrás "prestado" dinero a Hacienda sin intereses.
- Si la retención es demasiado baja: deberás pagar la diferencia al hacer la declaración.
Tributación conjunta y mínimos familiares
Cuando un matrimonio tributa conjuntamente, se aplica una reducción adicional de 3.400 € en la base imponible (o 2.150 € en caso de familia monoparental con hijos).
Sin embargo, la tributación conjunta no siempre es más ventajosa. Cuando los dos cónyuges tienen ingresos similares, puede resultar mejor tributar por separado para aprovechar individualmente los mínimos y tramos.
¿Cuándo conviene tributar conjuntamente?
Generalmente conviene cuando:
- Uno de los cónyuges no tiene ingresos o tiene ingresos muy bajos
- La diferencia de ingresos entre cónyuges es muy grande
Con dos sueldos similares (por ejemplo, ambos con 30.000 € brutos), la tributación individual suele ser más favorable.
Deducción por maternidad: un beneficio adicional
Aunque técnicamente no forma parte del mínimo familiar, es importante mencionarla. Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 años tienen derecho a una deducción de hasta 1.200 €/año por hijo (100 €/mes) que se resta directamente de la cuota del IRPF.
Esta deducción puede solicitarse de forma anticipada (100 €/mes) mediante el Modelo 140, sin necesidad de esperar a la declaración de la renta.
Mínimos familiares y el futuro: pensiones y cotizaciones
Existe un debate político en España sobre si los mínimos del IRPF por hijos son suficiente incentivo para la natalidad. Algunos países europeos aplican beneficios fiscales más agresivos (deducciones directas de la cuota, no de la base).
En España, el sistema actual beneficia más a las rentas altas (porque el ahorro derivado del mínimo se calcula sobre tipos marginales más altos). Esto ha llevado a propuestas de convertir los mínimos en deducciones fijas independientes del nivel de renta.
Calcula tu IRPF con todos tus mínimos aplicados
¿Quieres saber exactamente cuánto IRPF pagas teniendo en cuenta tu situación familiar? Nuestra calculadora de nómina gratuita aplica automáticamente:
- Mínimo personal según tu edad
- Mínimo por cónyuge sin ingresos
- Mínimo por hijos (incluyendo menores de 3 años)
- Descuentos por discapacidad
- Reducción por movilidad geográfica
Solo tienes que introducir tu salario bruto, seleccionar tu situación y ver al instante el neto exacto que cobrarías.