Tramos del IRPF 2026 en España
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas, pero solo sobre la parte que excede cada umbral. Muchas personas confunden el tipo marginal con el tipo efectivo, lo que lleva a creer que subir de tramo implica ganar menos. Eso es un mito.
En esta guía te explicamos los tramos vigentes en 2026, cómo funcionan realmente y cuánto pagas según tu salario.
¿Cómo funciona el IRPF progresivo?
Imagina que el IRPF es como un cubo de agua con compartimentos. Cada tramo solo "se llena" hasta su límite superior, y el tipo más alto solo se aplica a la parte del salario que supera ese umbral.
Ejemplo: con 25.000 € de base liquidable:
- Los primeros 12.450 € tributan al tipo más bajo
- Los siguientes 7.750 € (de 12.450 € a 20.200 €) al segundo tipo
- Los 4.800 € restantes al tercer tipo
Nunca se aplica el tipo del tramo 3 a toda la base.
Tabla de tramos IRPF estatales 2026
El Estado gestiona el 50 % del IRPF con estos tramos:
| Base liquidable | Tipo estatal | |---|---| | Hasta 12.450 € | 9,50 % | | 12.450 € – 20.200 € | 12,00 % | | 20.200 € – 35.200 € | 15,00 % | | 35.200 € – 60.000 € | 18,50 % | | 60.000 € – 300.000 € | 22,50 % | | Más de 300.000 € | 24,50 % |
Tramos autonómicos del IRPF 2026
El otro 50 % del IRPF lo gestiona cada comunidad autónoma y puede variar significativamente. Estas son las tablas de las principales CCAA:
Madrid
| Base liquidable | Tipo autonómico | |---|---| | Hasta 12.450 € | 8,50 % | | 12.450 € – 17.707,20 € | 10,70 % | | 17.707,20 € – 33.007,20 € | 12,10 % | | 33.007,20 € – 53.407,20 € | 14,43 % | | 53.407,20 € – 120.000 € | 19,50 % | | Más de 120.000 € | 21,00 % |
Madrid es una de las comunidades con tipos autonómicos más bajos de España.
Cataluña
| Base liquidable | Tipo autonómico | |---|---| | Hasta 12.450 € | 10,50 % | | 12.450 € – 17.707,20 € | 12,00 % | | 17.707,20 € – 21.000 € | 14,00 % | | 21.000 € – 33.007,20 € | 15,00 % | | 33.007,20 € – 53.407,20 € | 18,50 % | | 53.407,20 € – 90.000 € | 21,50 % | | 90.000 € – 120.000 € | 23,50 % | | Más de 120.000 € | 25,50 % |
Comunidad Valenciana
| Base liquidable | Tipo autonómico | |---|---| | Hasta 12.450 € | 9,00 % | | 12.450 € – 17.707,20 € | 11,00 % | | 17.707,20 € – 33.007,20 € | 13,00 % | | 33.007,20 € – 53.407,20 € | 15,00 % | | Más de 53.407,20 € | 17,50 % |
Tipo marginal vs tipo efectivo: la diferencia clave
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. El tipo efectivo (o tipo medio) es el porcentaje real que pagas sobre el total de tu base.
Ejemplo con 40.000 € de base liquidable (Madrid)
Cálculo estatal:
- 12.450 € × 9,50 % = 1.182,75 €
- 7.750 € × 12,00 % = 930,00 €
- 15.000 € × 15,00 % = 2.250,00 €
- 4.800 € × 18,50 % = 888,00 €
- Total estatal: 5.250,75 €
Cálculo autonómico (Madrid):
- 12.450 € × 8,50 % = 1.058,25 €
- 5.257,20 € × 10,70 % = 562,52 €
- 15.300 € × 12,10 % = 1.851,30 €
- 6.992,80 € × 14,43 % = 1.008,97 €
- Total autonómico: 4.481,04 €
IRPF total: 5.250,75 + 4.481,04 = 9.731,79 €
Tipo efectivo: 9.731,79 / 40.000 = 24,3 % Tipo marginal: 18,50 % (estatal) + 14,43 % (autonómico) = 32,93 %
Aunque el tipo marginal es del 32,93 %, el tipo efectivo es solo el 24,3 %. Es decir, sobre cada 100 euros que ganas en total, pagas 24,3 € de IRPF.
¿Cuánto IRPF pagas según tu salario en 2026?
Esta tabla muestra el tipo efectivo aproximado para una persona soltera, sin hijos, en Madrid:
| Salario bruto | Tipo IRPF efectivo | Neto aproximado/mes | |---|---|---| | 20.000 € | 8,5 % | 1.450 € | | 25.000 € | 11,2 % | 1.770 € | | 30.000 € | 13,0 % | 2.070 € | | 36.000 € | 14,5 % | 2.510 € | | 45.000 € | 17,8 % | 3.050 € | | 60.000 € | 21,5 % | 3.870 € | | 80.000 € | 25,0 % | 4.900 € |
Valores aproximados. Usa la calculadora de nómina para obtener el dato exacto según tu situación.
Retenciones en nómina vs liquidación final
La retención en nómina es un pago a cuenta del IRPF. Tu empresa calcula mensualmente una retención estimada y la ingresa a Hacienda en tu nombre. En la declaración de la renta (Renta 2026, que se presenta en 2027), se regulariza la diferencia:
- Si retuvieron de más: te devuelven dinero.
- Si retuvieron de menos: tienes que pagar la diferencia.
El objetivo de las retenciones es que ambas cifras coincidan lo máximo posible. Por eso es importante comunicar a tu empresa los cambios en tu situación personal (matrimonio, hijos, discapacidad) para que ajusten la retención.
Regímenes forales: País Vasco y Navarra
País Vasco y Navarra tienen un régimen foral propio y gestionan su IRPF de forma completamente independiente al sistema común. Sus tablas, deducciones y tramos son distintos y pueden diferir significativamente del régimen general.
Si resides en alguna de estas comunidades, las cifras del régimen general no se aplican directamente a tu caso.
Cómo reducir legalmente tu IRPF
Existen varias formas de reducir la base imponible y pagar menos IRPF de forma completamente legal:
Aportaciones a planes de pensiones: reducen la base imponible hasta el menor de 1.500 € anuales o el 30 % de los rendimientos netos del trabajo.
Deducción por alquiler de vivienda habitual: si firmaste el contrato antes del 1 de enero de 2015, puedes seguir aplicando la deducción estatal del 15 % sobre cantidades pagadas (máximo 9.040 €).
Deducciones autonómicas: cada CCAA tiene deducciones propias por nacimiento de hijos, cuidado de mayores, rehabilitación de vivienda, etc.
Situaciones familiares: declarar a tu cónyuge sin ingresos, tener hijos a cargo o tener ascendientes mayores de 65 años conviviendo reducen la base y, por tanto, el IRPF a pagar.
Herramienta para calcular tu IRPF exacto
En lugar de hacer todos estos cálculos manualmente, utiliza nuestra calculadora de nómina gratuita. Introduce tu salario bruto, selecciona tu comunidad autónoma y tu situación personal, y obtendrás al instante:
- El IRPF efectivo y marginal
- Las cotizaciones a la Seguridad Social
- El neto mensual y anual
- El desglose completo de la base imponible
Los datos están actualizados con las tablas oficiales de la AEAT para 2026.