Tramos del IRPF 2026 en España
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas, pero solo sobre la parte que excede cada umbral. Muchas personas confunden el tipo marginal con el tipo efectivo, lo que lleva a creer que subir de tramo implica ganar menos. Eso es un mito.
En esta guía te explicamos los tramos vigentes en 2026, cómo funcionan realmente, qué diferencia hay entre comunidades autónomas y cuánto pagas según tu salario.
¿Cómo funciona el IRPF progresivo?
Imagina que el IRPF es como un cubo de agua con compartimentos. Cada tramo solo "se llena" hasta su límite superior, y el tipo más alto solo se aplica a la parte del salario que supera ese umbral.
Ejemplo: con 25.000 € de base liquidable:
- Los primeros 12.450 € tributan al tipo más bajo
- Los siguientes 7.750 € (de 12.450 € a 20.200 €) al segundo tipo
- Los 4.800 € restantes al tercer tipo
Nunca se aplica el tipo del tramo 3 a toda la base.
Base imponible vs base liquidable: no son lo mismo
Antes de aplicar los tramos, es imprescindible entender sobre qué base se calculan:
Base imponible general: suma de todos tus rendimientos del trabajo (salario bruto menos cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador) más otros rendimientos que debas incluir.
Base liquidable: es la base imponible después de aplicar las reducciones legalmente previstas. Las más habituales son:
- Reducción por rendimientos del trabajo: los trabajadores con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.852 € aplican una reducción de hasta 6.498 €. Esta reducción disminuye progresivamente hasta anularse en 14.852 €.
- Aportaciones a planes de pensiones: hasta el menor de 1.500 € o el 30 % de los rendimientos netos del trabajo.
- Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos: establecidas por resolución judicial.
El IRPF se calcula siempre sobre la base liquidable, no sobre el salario bruto ni sobre la base imponible.
El mínimo personal y familiar: la parte que no tributa
Uno de los elementos más desconocidos del IRPF es el mínimo personal y familiar. Se trata de una cantidad que queda exenta de tributación porque la ley reconoce que esos euros son necesarios para vivir.
En 2026, los importes del mínimo son:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Mayores de 65 años | 5.550 € + 1.150 € adicionales |
| Mayores de 75 años | 5.550 € + 1.150 € + 1.400 € adicionales |
| 1er descendiente menor de 25 años | 2.400 € |
| 2º descendiente | 2.700 € |
| 3er descendiente | 4.000 € |
| 4º descendiente y siguientes | 4.500 € |
| Descendiente menor de 3 años | + 2.800 € adicionales |
| Ascendiente mayor de 65 años conviviente | 1.150 € |
Fuente: Ley 35/2006, del IRPF, con las modificaciones vigentes para 2026.
El efecto práctico es que una persona soltera sin hijos tiene 5.550 € que no tributan. Una persona con dos hijos menores de 25 años tiene 5.550 + 2.400 + 2.700 = 10.650 € exentos.
Tabla de tramos IRPF estatales 2026
El Estado gestiona el 50 % del IRPF con estos tramos:
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % |
| 12.450 € – 20.200 € | 12,00 % |
| 20.200 € – 35.200 € | 15,00 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50 % |
| 60.000 € – 300.000 € | 22,50 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % |
Tramos autonómicos del IRPF 2026
El otro 50 % del IRPF lo gestiona cada comunidad autónoma y puede variar significativamente. A continuación, las tablas de las principales CCAA:
Madrid
| Base liquidable | Tipo autonómico |
|---|---|
| Hasta 13.362,22 € | 8,50 % |
| 13.362,22 € – 19.004,63 € | 10,70 % |
| 19.004,63 € – 35.425,68 € | 12,80 % |
| 35.425,68 € – 57.320,40 € | 17,40 % |
| Más de 57.320,40 € | 20,50 % |
Fuente: Ley 6/2024, de 26 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad de Madrid.
Madrid aplica los tipos autonómicos más bajos del régimen común, lo que la convierte en la comunidad autónoma donde más neto se cobra a igualdad de bruto.
Andalucía
| Base liquidable | Tipo autonómico |
|---|---|
| Hasta 13.000 € | 9,50 % |
| 13.000 € – 21.000 € | 12,00 % |
| 21.000 € – 35.200 € | 13,00 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50 % |
| 60.000 € – 120.000 € | 19,50 % |
| Más de 120.000 € | 22,50 % |
Cataluña
| Base liquidable | Tipo autonómico |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 10,50 % |
| 12.450 € – 17.707,20 € | 12,00 % |
| 17.707,20 € – 21.000 € | 14,00 % |
| 21.000 € – 33.007,20 € | 15,00 % |
| 33.007,20 € – 53.407,20 € | 18,80 % |
| 53.407,20 € – 90.000 € | 21,50 % |
| 90.000 € – 120.000 € | 23,50 % |
| 120.000 € – 175.000 € | 24,50 % |
| Más de 175.000 € | 25,50 % |
Cataluña es una de las comunidades con mayor presión fiscal autonómica del régimen común, con hasta 9 tramos y tipos que pueden superar el 25 %.
Comunitat Valenciana
| Base liquidable | Tipo autonómico |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 10,00 % |
| 12.450 € – 17.000 € | 12,00 % |
| 17.000 € – 30.000 € | 14,00 % |
| 30.000 € – 50.000 € | 17,50 % |
| 50.000 € – 65.000 € | 19,00 % |
| 65.000 € – 80.000 € | 21,00 % |
| 80.000 € – 120.000 € | 22,00 % |
| 120.000 € – 175.000 € | 24,00 % |
| Más de 175.000 € | 25,00 % |
Galicia
| Base liquidable | Tipo autonómico |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,00 % |
| 12.450 € – 20.200 € | 11,65 % |
| 20.200 € – 35.200 € | 13,53 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50 % |
| Más de 60.000 € | 21,50 % |
Tipo marginal vs tipo efectivo: la diferencia clave
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. El tipo efectivo (o tipo medio) es el porcentaje real que pagas sobre el total de tu base.
Ejemplo con 40.000 € de base liquidable (Madrid)
Cálculo estatal:
- 12.450 € × 9,50 % = 1.182,75 €
- 7.750 € × 12,00 % = 930,00 €
- 15.000 € × 15,00 % = 2.250,00 €
- 4.800 € × 18,50 % = 888,00 €
- Total estatal: 5.250,75 €
Cálculo autonómico (Madrid — Ley 6/2024 CACM):
- 13.362,22 € × 8,50 % = 1.135,79 €
- 5.642,41 € × 10,70 % = 603,74 €
- 16.421,05 € × 12,80 % = 2.101,89 €
- 4.574,32 € × 17,40 % = 795,93 €
- Total autonómico: 4.637,35 €
IRPF total: 5.250,75 + 4.637,35 = 9.888,10 €
Tipo efectivo: 9.888,10 / 40.000 = 24,7 % Tipo marginal: 18,50 % (estatal) + 17,40 % (autonómico) = 35,90 %
Aunque el tipo marginal es del 35,90 %, el tipo efectivo es solo el 24,7 %. Sobre cada 100 euros que ganas en total, pagas 24,7 € de IRPF.
¿Cuánto IRPF pagas según tu salario en 2026?
Esta tabla muestra el tipo efectivo para una persona soltera, sin hijos, contrato indefinido, en Madrid (datos AEAT 2026):
| Salario bruto | Tipo IRPF efectivo | Neto/mes |
|---|---|---|
| 18.000 € | 3,9 % | 1.327 € |
| 20.000 € | 7,0 % | 1.442 € |
| 25.000 € | 13,3 % | 1.670 € |
| 30.000 € | 15,4 % | 1.952 € |
| 36.000 € | 17,2 % | 2.289 € |
| 45.000 € | 19,8 % | 2.763 € |
| 60.000 € | 23,3 % | 3.513 € |
| 80.000 € | 27,7 % | 4.487 € |
Perfil: soltero/a, sin hijos, contrato indefinido, Madrid, 12 pagas. Usa la calculadora de nómina para calcular tu caso exacto.
Cómo afecta tener hijos al IRPF
Los hijos reducen la base liquidable del IRPF a través del mínimo por descendientes, lo que tiene un efecto directo en cuánto pagas cada mes. El impacto aproximado mensual para un salario de 30.000 € en Madrid:
| Situación | IRPF efectivo | Diferencia mensual vs soltero/a |
|---|---|---|
| Soltero/a, sin hijos | 15,4 % | — |
| Con 1 hijo menor 25 años | 13,1 % | + 57 €/mes |
| Con 2 hijos menores 25 años | 11,0 % | + 109 €/mes |
| Con 3 hijos menores 25 años | 8,5 % | + 172 €/mes |
Nota: impacto orientativo para Madrid. Varía según CCAA y situación exacta.
Retenciones en nómina vs liquidación final
La retención en nómina es un pago a cuenta del IRPF. Tu empresa calcula mensualmente una retención estimada y la ingresa a Hacienda en tu nombre. En la declaración de la renta (Renta 2026, que se presenta en primavera de 2027), se regulariza la diferencia:
- Si retuvieron de más: te devuelven dinero.
- Si retuvieron de menos: tienes que pagar la diferencia.
El objetivo de las retenciones es que ambas cifras coincidan lo máximo posible. Por eso es importante comunicar a tu empresa los cambios en tu situación personal (matrimonio, hijos, discapacidad) para que ajusten la retención mediante el modelo 145.
Si tienes dos pagadores, la retención puede ser insuficiente. El segundo pagador aplica una retención mínima del 15 % porque desconoce lo que ya te ha retenido el primero. Esto suele generar una cuota a pagar en la declaración.
Regímenes forales: País Vasco y Navarra
País Vasco y Navarra tienen un régimen foral propio y gestionan su IRPF de forma completamente independiente al sistema común. Sus tablas, deducciones y tramos son distintos y pueden diferir significativamente del régimen general.
En el País Vasco, cada territorio histórico (Álava, Guipúzcoa y Vizcaya) tiene su propia normativa foral. Los tipos son generalmente algo superiores a los de Madrid pero incluyen deducciones y reducciones específicas que en muchos casos compensan la diferencia.
Si resides en alguna de estas comunidades, las cifras del régimen general no se aplican directamente a tu caso.
Cómo reducir legalmente tu IRPF
Existen varias formas de reducir la base imponible y pagar menos IRPF de forma completamente legal:
Aportaciones a planes de pensiones: reducen la base imponible hasta el menor de 1.500 € anuales o el 30 % de los rendimientos netos del trabajo. Si tu empresa también aporta a un plan de empleo, el límite conjunto sube a 8.500 €.
Deducción por alquiler de vivienda habitual: si firmaste el contrato antes del 1 de enero de 2015, puedes seguir aplicando la deducción estatal del 15 % sobre cantidades pagadas (máximo base de deducción 9.040 €).
Deducciones autonómicas: cada CCAA tiene deducciones propias por nacimiento de hijos, cuidado de mayores, rehabilitación de vivienda, arrendamiento, gastos de guardería, etc. Consulta la página de tu comunidad autónoma o la sede electrónica de la AEAT para ver las deducciones disponibles en tu caso.
Situaciones familiares: declarar a tu cónyuge sin ingresos, tener hijos a cargo, tener ascendientes mayores de 65 años conviviendo o tener reconocida una discapacidad reduce el mínimo aplicable y, por tanto, el IRPF que pagas.
Gastos deducibles del trabajo: los trabajadores pueden deducir de sus rendimientos del trabajo los siguientes gastos: cotizaciones a la Seguridad Social y mutualidades (hasta el límite legal), cuotas sindicales, colegios profesionales obligatorios (hasta 500 €), y gastos de defensa jurídica contra el empleador (hasta 300 €).
Preguntas frecuentes sobre los tramos del IRPF
¿Si subo de tramo, pierdo dinero? No. Subir de tramo solo significa que los euros que superan ese umbral tributan a un tipo mayor. Los euros anteriores siguen tributando igual. Es imposible cobrar menos neto por ganar más bruto únicamente por efecto del IRPF.
¿El tipo marginal es el que aparece en mi nómina? No. En tu nómina aparece el tipo de retención, que es una estimación del tipo efectivo anual. El tipo marginal es el que corresponde al tramo más alto en el que caes, pero solo se aplica a la parte que supera ese umbral.
¿Cuándo cambian los tramos del IRPF? Los tramos estatales los fija el Estado mediante la Ley de Presupuestos Generales. Los autonómicos los aprueba cada parlamento regional. Las actualizaciones son anuales, aunque no siempre hay cambios respecto al año anterior.
¿Cómo sé mi tipo de retención exacto? Tu empresa lo calcula al inicio de cada año con los datos que le has comunicado en el modelo 145. Si has tenido cambios personales (matrimonio, hijos, cambio de domicilio a otra CCAA), debes comunicárselo para que recalculen la retención.
Herramienta para calcular tu IRPF exacto
En lugar de hacer todos estos cálculos manualmente, utiliza nuestra calculadora de nómina gratuita. Introduce tu salario bruto, selecciona tu comunidad autónoma y tu situación personal, y obtendrás al instante:
- El IRPF efectivo y marginal
- Las cotizaciones a la Seguridad Social
- El neto mensual y anual
- El desglose completo de la base imponible
Los datos están actualizados con las tablas oficiales de la AEAT para 2026.